基于内部控制导向的中小企业财务管理研究

  本篇论文是一篇财务管理硕士论文范文，内部控制理论与财务管理理论是重要的企业管理理论，为企业的发展提供了重要的理论基础和行动指南。内部控制是通过对企业经营活动关键环节的把控，达到实现企业经营合法合规，降低企业经营风险的目的，而财务管理是通过组织企业的财务活动来实现企业财务管理的目标。中小财务管理的问题集中表现为内部控制的缺失，基于内部控制导向的中小企业财务管理理论正是针对于中小企业财务管理的特点，希望从新的视角为中小企业的财务管理活动提供建设性意见。

 

  1.1  研究背景与研究意义

  随着我国市场经济体制不断完善，我国中小企业也得到了进一步的发展壮大，中小企业已成为我国国民经济重要力量，在推动经济的发展、增加就业岗位、促进资源的合理配置和改善民生等方面发挥着重要作用。因此，中小企业也有“经济腾飞之翼”、“就业蓄水池”和“社会稳定器”的美誉。截止 2009 年 9 月底，全国工商登记企业 1030 万户（不含 3130 万个体工商户），按照中小企业划分标准测算，中小企业达 1023.1 万户，超过企业总数的 99%。我国中小企业不但数量众多，而且在社会经济中的作用也不断增强。目前，中小企业提供了将近 80%的就业岗位，缴纳了国家税收总额 50%的税额，创造了相当于国内生产总值的 60%的价值。尽管中小企业在经济社会中的地位越来越重要，但是由于重业务、轻管理，导致了中小企业抗风险的能力比较差，从而影响了中小企业的进一步发展壮大。尤其在后金融危机的时代背景下，以上问题的存在，大大增加了中小企业的破产风险。据统计我国的中小企业平均寿命只有 3.7 年，虽然影响中小企业发展的因素很多，但是财务管理滞后是阻碍中小企业发展的主要原因，因此如何加强风险防范、提高财务管理能力已经成为中小企业健康发展所面临的重要问题。内部控制作为企业管理的重要内容，重在通过对企业经营过程中关键环节的控制，来规避或降低各种风险，以保证企业管理目标的实现。而基于内部控制导向的财务管理正是希望通过对财务管理主要环节风险点的控制，来达到保证财务决策的合理性。因此，如何在内部控制导向下构建中小企业的财务管理思路，提升中小企业的财务管理水平，是论文要讨论的主要问题。论文对我国中小企业财务管理中存在的问题进行分析了，根据我国中小企业财务管理过程中缺乏有效控制、风险意识薄弱等特点，从内部控制角度出发，提出了基于内部控制导向的中小企业财务管理思路，通过加强对财务管理各环节关键风险点的控制，以防范和规避企业财务风险，保证财务管理职能的作用能够充分发挥。国内的文献成果主要体现在以下几个方面：首先，从内部控制环境、内部控制机能和内部控制的现状等方面分析了中小企业内部控制存在的问题，并提出了在成本效益原则的基础上，抓住关键控制点进行内部控制建设的解决方案；其次，在内部控制与财务管理的关系方面分析了内部控制在财务管理中的重要性及内部控制在财务管理中的应用，这些研究表明通过内部控制的规范和约束可以提高财务管理的效率，保证财务管理目标的实现；最后，在基于内部控制的财务管理研究方面，提出了优化内部控制环境、进行风险评估和设计有效的控制活动等财务管理完善措施，并通过案例得出了在财务管理中导入内部控制可以降低了成本费用的结论。这些研究成果启发了笔者从内部控制角度来研究中小企业财务管理问题，目前从这个角度来研究财务管理问题的文献比较少，即使偶有这样的文章也局限于某一特定行业或大型集团，对中小企业的关注不多，也没有提出基于内部控制导向的中小企业财务管理相关理论，研究内容缺乏系统性，这些都为本论文留下了研究空间。

  1.2  研究内容与研究方法

  第二章 我国中小企业财务管理存在的问题及原因分析

  第三章 基于内部控制导向的中小企业财务管理理论研究

  4.1  从内部环境入手完善中小企业财务管理活动的环境

  4.2  从风险评估入手提高中小企业财务管理活动的预测能力

  4.3  从控制活动入手保证中小企业财务管理活动的有效性

  4.4  从信息与沟通入手改善中小企业财务管理信息传递的效果

  4.5  从监控入手确保中小企业财务管理活动的质量

  5.1 G 公司简介

  5.2 G 公司财务管理的现状

  5.3 G 公司基于内部控制导向的中小企业财务管理研究思路的应用

  随着经济快速发展和全球化程度的不断提高，我国中小企业的发展面临着越来越大的外来压力，中小企业要想得到生存和发展应该积极进行企业管理的改革和创新。而财务管理是企业管理的核心，做好财务管理工作对提高中小企业的竞争力有着重要的作用。目前中小企业财务管理的主要问题是内部控制缺失、风险防范能力差，因此，要提高中小企业财务管理水平就需要以内部控制为导向，积极进行革新和完善中小企业的财务管理活动。通过前文的深入分析，笔者得出以下结论：中小企业财务管理有其独有的特点，传统的财务管理方法和研究思路很难在中小企业财务管理中得到有效发挥。中小企业管理者重业务、轻管理的思想和集权管理模式削弱了财务管理部分的职能，同时中小企业财务管理内部控制缺失严重，导致传统的财务管理方法没有得到有效运用，因此，研究以数据分析、预测为基础的传统财务管理方法对提高中小企业的财务管理水平意义不大。 在保证中小企业财务管理作用发挥的前提下，应该研究基于内部控制导向的中小企业财务管理。它是针对中小企业财务管理中内部控制缺失、风险防范能力差的问题提出的，通过内部控制的五要素对中小企业财务管理中的各个方面、各个环节进行改善和加强控制，以确保更好的发挥中小企业的财务管理职能。中小企业要有效地解决财务管理问题，应该将内部控制融入到财务管理体系当中，并结合中小企业的自身特点，形成内部控制的长效动态机制。通过内部控制的导向作用，把控财务管理的关键风险点，同时加强监督，及时发现查缺补漏，完善内部控制措施，以达到内部控制与财务管理相互影响、相互促进的目的。当然，中小企业财务管理这个课题是一个庞大的系统，限于笔者的知识水平和资料的收集数量有限，笔者只选择了认为比较重要的基于内部控制导向的财务管理内部环境、具体的筹资活动、投资活动和资金营运管理等问题对中小企业提出了适当的建议，没有对各个方面都进行全面的剖析，笔者希望在以后的研究中对以下问题进行深入的探讨：注意外部环境对中小企业财务管理的影响。中小企业在自身做好财务管理工作的同时，外部环境的影响也同样重要，例如中小企业拿出了完善的筹资方案，而企业能否顺利的筹集到资金则会受到相关的外部环境的影响，所以如何使政府、银行等金融机构和相关部门更好的推动中小企业财务管理工作，促进中小企业的发展，是未来需要关注和研究的话题。进一步探讨基于内部控制导向的财务管理活动的其他措施。财务管理课题所涉及的内容庞大，本文的研究内容有限，对如何在内控导向下建立资金分配管理体系、成本管理体系等问题有待于下一步的研究和讨论。基于内部控制导向的财务管理体系对中小财务管理活动的改善效果需要得到更好的分析和证实。对于理论体系的执行效果比理论本身更重要，没有好的执行力再好的理论也无法发挥作用，因此，在内控导向下中小企业财务管理活动是否得到了有效的控制以及控制效果与哪些因素有关应当引起今后的关注。