“偿二代”监管体系下企业操作风险管理机制分析——以H寿险公司为例

本文研究了 H 寿险公司操作风险管理现状，分析其操作风险管理过程中所存在的问题以及问题成因。基于“偿二代”监管体系，“从三支柱”监管要素出发，通过其余操作风险管理的内在联系，研究“偿二代”监管体系下 H 寿险公司操作风险管理框架、操作风险管理工具和操作风险管理流程，完善操作风险管理保障措施。结合公司团险反洗钱操作风险案例，识别分析反洗钱操作风险管理存在的问题，并将“偿二代”监管体系下操作风险管理机制和保障措施运用到反洗钱操作风险管理，提升公司风险管控水平
第一章 绪论

本章将分别阐述本文的研究背景与研究意义、研究内容与研究方法，对保险业“偿二代”监管体系和“三支柱”监管要素相关概念进行界定，梳理本文研究思路和框架，介绍本文创新之处。

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

近年来，我国宏观经济形势不断变化，保险行业随之发生了深刻变革，保险公司的经营管理面临着来自诸多方面的挑战。自 2016 年以来，国家将金融领域的风险防控工作放在重要位置，中央多项重要会议反复强调防控金融风险；原中国保监会颁布并实施第二代以风险管理为导向的偿付能力监管体系，简称“偿二代”监管体系[1][2]。并针对各类风险密集出台了一系列监管新政，部署了一系列行业风险专项排查。外部监管环境的日趋严格促使保险公司将风险管理工作上升到更高层次。
（1）国家对防范化解金融风险提出新要求

中央对防范金融风险高度重视，2017 年第五次全国金融工作会议上提出了“服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革”三项任务，强调防范化解金融风险是金融领域工作的根本性任务，也是金融领域工作的永恒主题。2018 年中共中央政治局会议指出防范化解重大风险位列“三大攻坚战”之首，防范化解重大风险特别是金融风险是重中之重；2019 年中央经济工作会议进一步明确了要坚决打好“三大攻坚战”，强化风险意识，牢牢守住不发生系统性风险的底线。保险行业作为现代金融业的重要组成部分，保险市场的稳定与健康发展直接关系到国家金融领域安全。

（2）监管对保险行业风险防控有新变革、新部署

“偿一代”监管模式已无法应对复杂多变的经济环境与积聚多年的行业风险，原中国保监会在新形势和新要求下开始了新部署和新变革。2015 年原中国保监会正式发布中国风险导向偿付能力监管体系，标志着我国从以规模（保费和利润）为目标的经营模式，正式转向以风险管控为导向，以资本、风险和价值管理为核心的新的保险行业监管模式[3][4]。自此保险行业由业务管理升级至资本管理，将偿付能力管理和风险管理有机结合，全面防范和化解风险。监管部门又接连出台了一系列监管新政来防风险、补短板、治乱象，进一步促进金融行业支持和服务实体经济发展；2018 年原中国保监会开展市场乱象整治，在防风险、治乱象等方面持续发力；2019 年中国银保监会进一步开展“大排查、大提升、大处置”风险防控工作，全面巩固乱象整治成果。“偿二代”监管体系的正式实施必将对保险行业的经营管理产生深远影响，同时也将对保险公司的风险管理能力提出新要求和新挑战

1.2 研究思路与研究方法

1.2.1 研究思路

本文以操作风险管理理论和保险业偿付能力监管体系研究综述为切入点，分析“偿二代”监管体系下保险公司操作风险管理要求，阐明“偿二代”监管体系下保险公司操作风险管理研究背景和研究意义。以 H 寿险公司为研究对象，首先评述公司操作风险管理现状、操作风险管理存在的问题以及问题成因；然后基于“偿二代”监管体系，从“三支柱”监管要素出发，研究构建公司操作风险管理框架、改进操作风险管理工具、优化操作风险管理流程，完善操作风险管理保障措施，全面提升公司操作风险管控水平；最后结合公司团险反洗钱操作风险案例，识别分析公司反洗钱操作风险管理问题，将“偿二

代”监管体系下操作风险管理机制和保障措施应用到反洗钱管理。

1.2.2 研究方法

本文基于“偿二代”监管体系对保险公司操作风险管理进行研究，以企业案例的方法论为依据，主要采用文献综述法、案例分析法对 H 寿险公司操作风险管控机制和保障措施进行理论分析和定性研究。

（1）文献综述法

检索和查阅国内外专家学者已发表的文章，对国内保险业外偿付能力监管、操作风险管理相关理论进行归类整理和分析比较，梳理研究脉络并对其进行评述，寻找支撑本文研究的主要理论体系。

（2）案例分析法

本文以 H 寿险公司为研究对象，通过对公司进行实地考察，获取相关业务资料，评述公司操作风险管理现状、存在的问题以及问题成因，研究构建公司操作风险管理框架、改进操作风险管理工具、优化操作风险管理流程、完善操作风险管理保障措施，并将其应用到公司反洗钱操作风险管理。

第二章 相关理论与文献综述

根据研究内容，本章将阐述操作风险、操作风险管理相关理论，梳理有关操作风险、偿付能力的国内外研究现状以及最新研究成果，并对其进行述评，以作为本文研究的理论基础。

2.1 操作风险理论

2.1.1 操作风险定义

关于操作风险的定义有广义和狭义之分。广义操作风险概念认为，企业在经营过程中主要面临的信用风险、市场风险、操作风险这三大风险中，除了信用风险和市场风险之外的风险都算作操作风险。狭义的操作风险概念认为，只有与运营相关的风险才是操作风险，不包括保险欺诈、销售误导等其他风险[14]。本文立足于我国保险公司的操作风险管理，综合考虑巴塞尔银行委员会和国内外专家学者对于操作风险的定义，本文所涉及的保险公司操作风险定义是原中国保监会于2016 年开始正式实施“偿二代”监管体系中关于操作风险的定义。“偿二代”监管体系将操作风险定义为“操作风险是由于不完善的内部操作流程、系统、人员或者外部事件而导致间接或直接损失的风险，主要包括监管合规风险和法律风险（不包括声誉风险和战略风险）”，操作风险一共分为八类，分别为：销售、承保、保全、再保险业务线的操作风险；信息系统相关的操作风险；理赔业务线的操作风险；公司治理相关的操作风险；准备金管理相关的操作风险；案件管理相关的操作风险；资金运用业务线的操作风险；财务管理相关的操作风险。

2.1.2 操作风险要素

基于定量分析操作风险的考虑并依照业务种类和损失事件的类型，巴塞尔委员会的风险管理组织将操作风险要素分为七类：内部欺诈，外部欺诈，雇佣制度以及工作场所引起的风险事件，客户、产品及商业行为引起的风险事件，有形资产的损失，经营中断和系统出错，涉及执行、交割以及流程管理风险事件[15]。本文主要参照巴塞尔协议对操作风险的分类，结合保险公司的实践，将保险公司操作风险产生的因素划分为人员、流程、信息系统以及外部事件四个要素。

2.2 操作风险管理概述

2.2.1 操作风险管理流程

操作风险管理流程一般可分为操作风险的识别、评估、控制和监测四个环节，本文所涉及的操作风险管理流程主要是基于该理论。操作风险管理流程如图 2-1 所示。

第三章 H 寿险公司操作风险管理现状与问题.................................................................. 15

3.1 H 寿险公司简介 ............................................................................................................ 15

3.2 H 寿险公司操作风险管理现状 .................................................................................... 15

3.3 H 寿险公司操作风险管理问题 .................................................................................... 19

3.4 本章小结 ....................................................................................................................... 22

第四章 “偿二代”监管体系下 H 寿险公司操作风险管理研究....................................... 23

4.1 “偿二代”监管三支柱与操作风险管理内在联系 ................................................... 23

4.2 第一支柱定量资本要求下操作风险管理框架 ........................................................... 24

4.3 第二支柱定性监管要求下操作风险管理工具 ........................................................... 28

4.4 第三支柱市场约束机制下操作风险管理流程 ........................................................... 34

第五章 “偿二代”监管体系下 H 寿险公司操作风险管理保障措施............................... 38

5.1 培育良好操作风险管理文化 ....................................................................................... 38

5.2 开展操作风险管理内控审计 ....................................................................................... 39

5.3 搭建高效操作风险管理系统 ....................................................................................... 40

5.4 本章小结 ....................................................................................................................... 41

第六章 “偿二代”监管体系下 H 寿险公司操作风险管理应用....................................... 42

6.1 H 寿险公司操作风险事件概述 .................................................................................... 42

6.2 H 寿险公司操作风险管理缺陷分析 ............................................................................ 43

6.3 H 寿险公司操作风险管理机制应用 ............................................................................ 45

6.4 H 寿险公司操作风险管理保障措施应用 .................................................................... 49

6.5 本章小结 ....................................................................................................................... 50

第六章 “偿二代”监管体系下 H 寿险公司操作风险管理应用

本文第四章、第五章根据 H 寿险公司操作风险管理现状，基于“偿二代”监管体系，从“三支柱”监管要素出发，研究构建 H 寿险公司操作风险管理组织架构、改进操作风险管理工具、优化操作风险管理流程，探索操作风险管理保障措施。客户洗钱行为是保险公司经营过程中最常见的操作风险之一，风险诱因主要为外部事件，也可能同时设计人员因素、内部流程、信息系统等多个因素，损失类型一般为外部欺诈，损失形态通常表现为监管处罚。本章分析 H 寿险公司团险客户洗钱案件，以此作为典型案例，将“偿二代”监管体系操作下操作风险管理机制和保障措施应用到 H 寿险公司反洗钱操作风险管理，提升公司反洗钱操作风险管控水平。

6.1 H 寿险公司操作风险事件概述

北京世都百货有限责任公司相关人员通过保险单的购买与退付来完成对公司资产的侵占，一起典型的利用保险业进行洗钱的案件。客户通过处置、离析、融合三个阶段，利用“长险短做”退保行为，完成对公司资金侵占。

（1）处置阶段

北京世都百货有限责任公司原法定代表人、执行董事、总经理胡镇江以公司名义，与 H寿险公司签订团体增值养老保险合同，保险总金额 385 万元，保险费合计 250 万元，并于当日以支票转账方式趸交保费。随后，H 寿险公司核保后决定承保北京世都百货有限责任公司团体增值养老保险，并向其开具“新契约保费”收据。处置阶段是洗钱者将非法所得投入到洗钱系统，将非法所得改变成不易被怀疑且便于控制的形式，一般的做法就是将非法所得转化为其他金融工具，胡镇江将公司资金以保险费的名义交给保险公司，顺利进入了保险业，为侵占公司资金和洗钱创造条件。
（2）离析阶段

H 寿险公司出具保单及被保险人个人分单，保单特别约定：被保险人可凭身份证明文件及个人分单领取保险金；北京世都百货有限责任公司同意被保险人个人办理退保或其他保全事项。随后，北京世都百货有限责任公司股东大会做出解除胡镇江公司法定代表人、执行董事、公司总经理等职务的决定，北京世都百货有限责任公司 20 多名业务经理同时退出，并加入由胡镇江、王杨、王琪投资组建的“国贸世都”。在此之后，胡镇江等 32 名被保险人提交的退保申请、委托书及身份证等相关证件，要求 H 寿险公司退还保费至被保险人个人银行账户。离析阶段是洗钱者将非法所得成功放置进清洗系统后，利用复杂的金融交易，为法非法所得虚设合法来源和背景，胡振江等被保险人利用约定的退保特别条款申请退保，企图切断该资金与其来源的关系。

第七章 结论与展望

本文第三章至第六章已对 H 寿险公司操作风险管理现状进行了分析，研究“偿二代”监管体系下 H 寿险公司操作风险管理机制和保障措施，分析识别 H 寿险公司反洗钱操作风险管理问题，将操作风险管理机制和保障措施运用到反洗钱操作风险管理，提升公司操作风险管理水平。本章将对前文研究内容进行总结，得出主要研究结论，分析研究局限，对未来研究内容和方向提供相关参考建议。

7.1 主要研究结论

本文研究了 H 寿险公司操作风险管理现状，分析其操作风险管理过程中所存在的问题以及问题成因。基于“偿二代”监管体系，“从三支柱”监管要素出发，通过其余操作风险管理的内在联系，研究“偿二代”监管体系下 H 寿险公司操作风险管理框架、操作风险管理工具和操作风险管理流程，完善操作风险管理保障措施。结合公司团险反洗钱操作风险案例，识别分析反洗钱操作风险管理存在的问题，并将“偿二代”监管体系下操作风险管理机制和保障措施运用到反洗钱操作风险管理，提升公司风险管控水平。本文主要结论如下：

（1）在“偿二代”监管时期，保险公司以及保险行业操作风险管理仍处于探索阶段，尚未形成成熟的操作风险管理机制，操作风险管理水平仍有较大提升空间。一方面，由于业务导向的经营理念导致公司经营主体和各业务单位操作风险管理意识淡薄、操作风险管理专业人员欠缺和操作风险识别不全面，使得公司操作风险管理制度和措施并未有效落实；另一方面，由于操作风险管理是“偿二代”监管体系对于保险公司提出的新要求，保险公司仍沿用全面风险管理框架和传统风险分类管理模式，尚未对操作风险进行独立管理，所以公司操作风险管理机制、操作风险管理保障措施不健全。

（2）在“偿二代”监管体系下，保险公司应结合“三支柱”监管要素，构建操作风险管理框架、改进操作风险管理工具、优化操作风险管理流程，全面提升操作风险管控水平。第一支柱定量资本要求下，构建总、分公司操作风险管理框架以及总分公司操作风险管理联动框架，进一步建立健全操作风险管理组织框架；第二支柱定性监管要求下，改进操作风险控制自我评估、操作风险损失数据收集和操作风险关键指标设计三大操作风险管理工具，为操作风险管理提供工具支撑；第三支柱市场约束机制下，将操作风险管理工具运用到操作风险管理流程，在操作风险管理框架内进一步优化操作风险识别评估、应对控制和监测报告流程，形成完整的操作风险管理闭环。