财务会计论文：对企业税收筹划的认识研讨

  摘 要：随着我国市场经济的快速发展，在市场经济大环境之下企业税收筹划在企业管理当中越来越重要，也越来越被各个企业所重视。企业税收筹划是企业在符合国家法律及其税收相关管理条件之下，以税收政策为导向选择适合自己经营生产的利益最大化的一种筹划行为，适宜的税收筹划行为能够为企业直接带来更大的经济效益，本文将对企业税收筹划作用进行分析，并进一步探讨企业税收筹划过程当中存在的问题，以及对其问题进行相关对策。

  关键词：企业；税收；筹划

（一）有利于提高企业遵守法律，规避税收风险

  就目前而言企业在发展过程当中，人力成本和税收成本是非常高的，同时企业也面临着市场竞争力大，融资难的问题，所以企业经营管理者如何科学规范的进行企业生产管理，提高提高企业的市场竞争力是至关重要的。随着我国税收法律的不断完善，税收制度越来越规范，企业偷税漏税的成本也越来越高，所以这就要求企业进行科学法制化的发展，在进行税收筹划当中要严格遵守国家法律规定在遵守法律规定的前提之下进行合理的布局，减少税款，也能够进行一定程度的税收风险规避，进一步防控纳税人偷税漏税的违法行为，也能够实现纳税人财务收益的最大化利益。

（二）有利于提高企业的经营财务管理水平

  企业在进行税收筹划的行为一般是发生在企业各项项目经营之前，所以企业为了减少纳税，必须具有前瞻性，对其各项经营活动进行科学的安排，这就要求企业相关财务人员必须了解相关项目的相关业务，不断提高自身的追求筹划管理水平，提高自身的业务素质能力合理的进行财务规划和税收筹划，进一步提升企业经营财务管理水平。

（三）有利于减轻企业的税收负担，降低经营成本

  由于我国企业涉及的税费是各种各样的，企业所得税，增值税、个人税、城市维护建设费、教育附加费、地方教育费、临时工会经费等等，所以如何减轻企业税收负担是降低企业生产经营成本的重中之重，在企业发展过程当中合理的进行税收筹划有利于减轻企业的税收负担，从而降低生产经营成本，延缓资金的压力，从而使企业有更多的现金流去更多项目。

（一）对税收筹划概念的误解

  很多人提到税收筹划，总是将偷税和税收筹划联系到一起，及时进行所谓的税收筹划，是在不违背税法的原则之下，运用税收的相关知识和对其经营业务的相关理解，进行合理的周密的安排，以减少税款，或者是延迟缴纳税款，税收筹划并不违法，这是税收筹划的前提。

（二）税收筹划意识相当不足

  就目前调查而言，我国大部分企业的会计人员并非财务专业出身，企业税收筹划过程当中需要的是高素质的复合型人才，不仅仅要求懂得会计知识，还要懂得法律经济知识，然而很多企业财务管理人员并不能够及时的进行税收筹划，税收筹划意识相当不足；另一方面就是我国管理者对税收筹划认识的不足，大部分的人仍然靠走关系、做账的方式处理税收遇到的问题，并没有进行合理的财务管理使得生产经营活动在发生之后才能够拿到税收单据，一旦相关部门查出了问题，所有的问题都是财务部门的问题。

（三）税法的完善缩小了税收筹划空间

  随着我国法律制度的不断完善，税法也越来越完善，并且随着政府行政管理力度的不断加大，执法人员越来越专业，税收筹划的空间在不断缩小，这也给企业税收筹划管理过程当中增加了不少的难题。

（一）企业税收筹划必须贯彻到发展的各个阶段

  在企业成立的各个阶段必须考虑税收筹划才能够使税收筹划真正贯彻到企业发展当中，在企业成立的初期，要考虑公司的组织形式是否符合公司后期发展的需求，公司主要经营的业务是否属于国家当前鼓励企业发展的行业，公司的规模是否可以享受国家相关的税收政策优惠，这些都必须全方面的考虑，才能够为企业在后期发展过程当中减少税务负担；在企业经营的后期企业必须从人员管理，资金管理，合同管理等等方面进行合理的规划布局，加强财务管控，合理的规避税收，并且严格的遵守税法规定。

（二）严格遵守法律规章制度

  随着我国法律制度的不断完善以及对税法的不断重视，企业在税收筹划过程当中，一定要严格遵守国家法律。国家一直在提倡降税减费，放宽政策，鼓励小微企业的发展，所以企业一定要利用好国家相关的法律规定和政策优惠，结合自身生产经营的实际情况，进行合理的税收筹划。2019 年以来，中央政府先后颁布了一系列优惠的税收政策，以降低企业的税负，所以企业应该积极利用好国家给的优惠政策，建立企业税收筹划的实施机制，掌握最新的财税政策，明确财税政策执行的时间，财税政策的变动，要能够及时学习研究新的财税政策，对涉及到企业纳税事项进行相关对策和流程的执行。

（三）提高企业整体的税收筹划意识

  提高企业整体税收筹划意识，无论是企业的管理人员还是普通员工，都要站在法律的高度下进行最终筹划从生产，经营，销售，财务，人力等等方面进行严格把控，相互配合，相互协作，开展企业各方面的税收筹划业务活动，坚决避免财务部门重头戏；另外就是要提高企业财务人员专业的素质，由于当前综合素质较低，影响了企业税收筹划的发展，所以对于财务人员必须进行考核，让他们不断的进行学习，强化他们的业务水平，提高他们的学习积极性。

  综上所述，企业的目的是为了实现利润最大化，所以企业在生产经营管理过程当中，必须进行科学合理的税收筹划，在遵纪守法的前提之下，使税收筹划发挥真正的作用，降低自身生产经营成本，提高企业在市场发展过程当中的竞争力，从而实现公司最终的价值。

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［3］ 李艳红 . 企业税收筹划问题及其对策探讨［J］. 经贸实践,2018（13）.