浅析产融结合如何提高企业财务管理能力

 

  随着现代企业管理的需要、科技手段的不断创新以及中国会计制度的变革，企业的财务管理工作由传统的财务记账向管理会计进行转变，“业财融合”的趋势越来越明显。“业财融合”即业财一体化，摆脱以前的业务和财务割裂的局面，通过先进的信息技术，以全面的业务数据为基础，提出标准化、科学化的财务分析。

  因为企业一切的活动及流程最终都要反映到财务状况、财务成果、现金流入流出的变动上。因此，企业内部所有部门和人员都与资金有关联，从而也与财务打交道，因此以财务管理为主线，各项业务围绕其开展，会使业务规范高效，有利于决策，“业财融合”就是在这种趋势下产生的。以财务为中心，通过信息技术平台，把所有业务融会贯通、融合分析，从而实现业务、财务和公司总体运营价值最大化，高效、准确、及时服务于公司总体战略和业务需要，从而也使得财务职能从财务会计向管理会计进行转变。

  随着互联网技术的发展，财务管理逐渐着眼于信息技术的应用，利用高科技的发展提升管理模式，构建财务共享服务中心的财务管理模式日益成为“业财融合”的载体。财务共享服务中心是通过信息技术平台，将日常财务处理规范化，通过标准化流程进行业务信息的输入、加工和输出。输入环节是业务部门在发生报销、开票、借款、合同等业务时将原始凭据输入到信息化系统中，进入加工环节。加工环节是将原始凭据通过信息化系统中建设好的数据库处理，自动生成会计凭证、账簿、报表。输出环节是运用各种可能的数据信息和图表计算和报告分析功能，按照信息使用者的需求生成各类数据财务表格，帮助管理者进行分析决策。财务共享服务中心想要顺利执行这些流程，最关键的环节是建立了一个信息技术平台，这个信息技术平台将企业制定的各项财务制度、标准化流程融入统一的信息数据库中，运用数据库命令规则来进行财务流程。它将企业不同层面的日常财务处理业务放在财务共享服务中心完成，使得在不同部门完成的工作，只需要由一个共享服务来完成。财务共享服务中心将传统财务的职能进行分离，对于基础核算等重复性强、可标准化的业务进行集中处理，实现共享，企业各业务板块或成本利润中心可以直观地看到各板块成本费用利润等数据，对于控制成本、节约费用、提升盈利非常有帮助。

  （一）两个部门关联性弱，数据共享性差。

  在企业中，业务部门和财务部门是两个独立的部门，因此在数据的处理方面都是从有利于自身业务的角度出发，数据口径不一，数据使用效率较低，无法进行业务部门和财务部门的数据共享，重复统计，浪费时间和人力，浪费企业的资源，而且也会导致企业中各种矛盾的产生。

  （二）财务部门缺少对业务的理解

  由于企业业务部门和财务部门工作的独立性，企业中财务人员对业务部门的具体工作了解少，融入业务的积极性不高，而业务人员对财务人员的介入存在偏见，不愿财务人员介入其业务中，财务部门不能把数据与实际有效地结合和处理，业务部门反馈的数据也会被延误，这样就导致财务人员的分析报告缺乏实际使用价值。

  （三）信息化系统不完善

  现阶段很多企业在开展“业财融合”时，缺乏成熟的信息交流载体，没有企业的EPR做基础，没有内部信息传输系统或信息传输系统不完善，不能及时地运用信息技术手段，向财务部门输送真实可靠的信息，在一定程度上影响了业财融合进程。

  （一）建立完整先进的业财数据体系

  首先需要企业的业务部门和财务部门一起构建企业的信息数据平台；其次，要结合实际管理的需要，建立合适的数据分析模型，通过各项数据的挖掘，构建不同层级的信息展示平台；最后，固化企业内部的信息传递使用机制，满足企业管理层决策和业务部门管理的信息需求。在这个过程中，需要财务与业务协同，共同构建底层数据库系统，在保证各类数据准确完整的前提下，通过系统数据的入库和共享，达到业财融合的目的。

  （二）找准业财融合的管控关键点

  企业在业财融合过程中，需要把控好以下关键点，通过关键点的掌控，可以起到事半功倍的效果。①预算。在年初预算制定过程中，财务部门可将全面预算管理理念向业务部门渗透，利用专业的财务知识，指导各业务部门运用科学系统的预算编制方法，科学合理地编制有效的预算，在财务共享服务中心，形成各部门全年的预算。在预算执行过程中，系统时刻将业务部门的实际费用与总预算进行对比，一旦超出总预算，系统会自动警示，这样可以提高业务部门的成本预算管控意识，从而改善其预算执行中不合理的地方，提高经营效率。②经营。在企业的经营管理活动中，财务部门在得到可靠的业务数据基础上，可以利用专业的财务知识及风险控制意识，利用数据分析模型，为企业经营决策部门提供专业的意见与建议，如评估项目现金流，测算投资回报率、各项决策指标测算、评价垫资风险、项目的财务可行性分析等，将财务管理理念传导至业务前端，借助这种方式充分发挥财务的价值。③合同评审。企业的各项经营活动多是来源于经营活动中的各项合同，合同在企业经营中的重要性日益突出。合同由各业务部门取得并执行，但把控合同关键点，减少合同风险，需要财务人员运用专业的财务知识和经验来分析。财务人员在业财融合过程中，观察合同收入、分析合同成本、衡量收付款比例、把控付款节点，研究付款方式、合同税务筹划、评估垫资风险，财务可以从专业角度来评判，并在执行过程中予以监督，保障合同顺利执行。

  （三）财务人员转变观念

  ①财务人员要拓展知识领域，熟悉业务和技术知识。财务人员要从传统的财务会计核算向管理会计转型，就要在精研于财务会计专业知识的基础上加强管理能力，熟悉公司的业务和技术知识，才能在业务开始和发展的过程中，进行具体分析，查找业务原因，提出解决方案，及时向管理层或业务部门进行反馈。②财务人员要善于用数据来讲话，重视数据分析，从数据分析中发现趋势或问题。财务部门通过“业财融合”构建财务共享服务中心，成为企业信息的枢纽部门，财务人员真正从日常事务处理中解脱出来，将更多的工作重心放在业务财务和战略财务上，通过数据分析来为业务部门把关，为企业管理层提供决策建议。③财务人员要加强与人沟通的能力，尤其是与业务人员交流沟通的能力。财务人员要将专业的财务会计术语转变成业务人员能够理解的概念，从业务角度出发，用通俗易懂的语言给业务部门人员讲解，给管理层分析，达到“业财融合”的沟通效果。④财务人员要转变观念，从监管意识转变为服务意识，发挥主动服务的能力。财务部门作为企业管理职能部门，长期以来，传统财务多着眼于基础核算，过分关注强调对业务的监督职能，在与业务部门互往时，常常关注于监管而忽视了业务部门真正的财务需求。“业财融合”逐渐在扭转这一局面，拓展了财务职能，要求财务人员基于业务的视角，学习企业各项业务，了解业务的特点，适应业务的需求，用财务管理理念和财务工具服务于业务活动，在业务活动遇到问题和困难时，能够与业务部门协作找到解决问题的方法，从而形成管理合力，提升企业价值创造能力。

  （四）加强预警，提升财务管理防御风险的能力

  财务人员在“业财融合”过程中，深入了解企业业务，参与企业重大项目的可行性研究、参与重要合同的评审，参与重大事项的分析决策，将风险管控的意识贯穿于企业业务的始终。当业务出现风险预警时，财务人员要提出风险警示，将风险事项及时向企业管理层和业务部门传递，并积极提出应对措施，将风险严格控制在管理层可以接受的范围内。比如在企业项目执行的过程中，通过分析发现项目收付比例不配比时，要提出风险预警，分析项目是否存在超额支付现象；在企业走出国门开展境外业务时，汇率如果出现较大波动，会影响企业的资金流，财务人员要提出风险预警；在进行重大项目的可行性研究时，财务人员不仅要关注项目的经济可行性，还要将方案中包含的潜在财务风险、税务风险、资金风险等进行提示，不能等到项目实施后才发现问题。

  “业财融合”是财务转型升级的内在需要，是企业业务与财务融合推动企业发展的动力，更是提升企业财务管理能力的重要趋势。“业财融合”像一条纽带，贯穿了业务和财务过程；它更像是一把火炬，照亮了财务人员的内心，坚定了财务人员前进的方向，运用财务共享模式，基于数据加强分析，基于信息进行评判，基于图表提出建议，加强财务管控能力，创造

财务对企业的价值贡献，提升企业管理水平，促进业务积极向好地开展，促进企业平稳健康地发展。

 

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