基于D公司案例的ERP的证券行业财务会计信息系统构建研究

  本文在国家科技兴国战略和大力推进金融行业科技融入的背景下，提出的研究如何基于 ERP 来构建证券行业财务会计信息系统，将以往散落的会计子系统有效集成整合在一起，以发挥整体协同效用，对会计信息系统从规划到构建问题进行深入研究，进而推动整个会计行业实现信息化。基于 ERP 管理思想提出具体构建框架，以 D 证券公司财务会计信息系统构建全过程作为案例分析探究，总结其经验及取得的成果，并进一步归纳总结了保障项目成功的几点关键因素，希望可以为证券同行乃至整个会计行业提供一点点借鉴价值。
1绪论

1.1研究背景和意义

1.1.1 研究背景

  随着我国经济体系的不断发展完善及经济全球化加速，国内外市场之间相互影响，既给企业带来更多的机遇又带来了风险。特别是贸易战以来，企业的生存环境持续恶劣，面临越来越多的不确定性，财务风险也随之积聚。在如此复杂的经济环境下，企业管理的主要问题变成了企业的财务管理，如何做好财务风险防范变得越来越迫切，财务管理也就变得至关重要。为了更有效地面对这一切，为了更好的生存和发展，企业需要在财务管理创新上寻求突破，就目前情况看，财务管理可能会直接影响到企业的健康和可持续发展，关系到企业的未来。信息化、自动化、智能化等科技产业迅猛发展，为财务管理创新提供了无限的可能。近年来中小型企业数量迅速增长，在各领域内，已经不再是企业规模越大，越有竞争优势的趋势了。而作为以人力、财力为主要生产资料的证券行业，随着公司规模的扩大，业务复杂性和风险性也在不断增加，规模带给企业的竞争优势也变得越发不明显。企业财务管理尤其信息化管理方面的落后，将会成为阻碍券商发展的严重问题。加之管理制度陈旧不够完善，外资券商准入限制放开，本土券商同国际金融巨头在管理思路、体制、服务支持工具方面还存在较大差距，许多问题都会在激烈的竞争环境中显现出来。谁能够早日拥抱信息化，实现财务信息化管理，谁就能够在激烈的市场竞争中成功突围。在财务管理信息化过程中，ERP 是企业实现财务信息化的重要方式之一，ERP 思想作为一套现代化管理思想和理念，一套先进的管理模式被众多企业管理层所引用。在 ERP 系统被提出后，被各类企业广泛接受并逐渐运用到经营管理当中，在这种大环境下，财务模块作为 ERP 系统重要模块之一，也发生巨大变化，彻底改变了传统会计系统的构建模式，极大程度上提升了财务会计信息系统的计划、控制、管理能力。当然，在取得重大发展的同时也存在一定风险，那么应该如何做好财务会计信息系统构建工作，降低实施过程中面临的风险？本文将对这些问题进行深入分析、探究，并设法提出解决之道，对证券公司完善财务信息化管理，提高财务管理效率给出有效的改进建议。

1.2 研究对象和方法

1.2.1 研究对象

  本文研究对象是我国证券行业财务会计信息系统的建设问题，通过分析我国证券行业财务会计信息系统的应用现状和阶段性特点，指出当前所面临的问题，研究符合行业发展需要的系统构建解决方案以及下一步的发展方向。
1.2.2 研究方法

（1）文献综合分析法，通过查阅大量会计信息系统及 ERP 系统构建的相关资料，并整理前沿信息技术、内部控制与风险管理等国内外相关文献，对资料进行分析归纳总结，学习借鉴它们的研究成果和方法，为本文研究打下良好基础。

（2）运用实地调研法，对券商同行或者交易所等金融机构实地走访调研，充分了解清楚行业发展现状，及系统构建和应用过程中存在的问题，分析优劣。只有这样才能设计出更具针对性、科学合理、符合行业发展需要的财务会计系统构建解决方案。

（3）图表说明法，通过运用各种图形、图表及线上真实系统截图进行直观展示说明，增强研究内容的说服力。

（4）案例分析法，通过 D 证券公司真实应用案例的分析，来验证构建方法和模型的有效性，深入剖析 D 公司如何在基于 ERP 的财务会计信息系统构建过程中，实现对企业资源整合、内部控制、风险管理、数据分析、战略支持等目标。最后对案例模式特征归纳总结，发现经验及教训，并提出案例模式值得推广的经验。

2文献综述

2.1会计信息系统构建相关文献

  1966 年美国会计学会（AAA）在《论会计基本理论》一文中，明确提出“会计是一个信息系统”的观点，是服务于企业经营管理的一个子系统，随着信息技术领域的飞速进步，会计系统也随之产生和发展。经济全球化加速，企业面临的竞争从国内变成世界范围，会计行业生存环境随之改变，传统财务借贷会计体系受到巨大挑战，核算体制缺陷逐渐暴露出来，人们期望会计系统具有实时性、多样性且能够辅助决策制定等需求无法满足。因此从事系统建设工作的人员，改革意愿非常强烈，现在的重点和难点是如何构建一套更具时效性、敏捷性、智能性的财务会计信息系统。国外学者研究了许许多多的财务会计信息系统构建方式，1954 年美国通用电气公司（GE）第一次通过计算机统计员工薪水，引起会计处理方式的革命，标志着基于计算机的电算化会计模式开始。美国会计学家 Sorter（1969）阐述了基于事项法构建会计信息系统，期望提供各种与决策模型相关、未经处理的原始事项，给信息需求者选择使用。事项会计系统理论上克服了电算化会计系统的诸多弊端，但它仍需通过记录会计凭证，生成财务报表来获取辅助决策信息，未能脱离科目余额表、凭证等核心内容，因此只算是准现代会计信息系统。McCarthy et al.（2002）提出事件驱动机制下构建会计信息系统，事件驱动机制是一种较为实用的创新模式，是对传统会计工作的颠覆。该模式特点是信息处理的集成化，在数据采集、整理、分析等方面功能强大。不仅可以运用到传统会计工作，还可被应用到企业财务管理中，对各类数据收集，实时监控业务发生情况。Borch et al.（2002）提到基于政府资源计划(GRP)构建会计信息系统，这种系统建立在事项法和事件驱动机制模型的发展成果基础之上，主要关注如何在业务发生的过程中，构建高效的会计信息系统。系统可实现从资源集成到应用和数据集成，不仅只是政府或财务部门使用数据，同时满足所有需求人，亮点是可提供一站式服务。

2.2 财务 ERP 系统应用相关文献

  国外学者对 ERP 系统的研究始于 20 世纪 90 年代，主要是以软件系统构建相关方面作为研究对象。ERP 最早起源于制造业的供应链管理，借助信息和网络技术的发展而得到广泛应用，带动了世界经济全球化，满足了集团化企业管理需要。从国外的研究来看，目前对 ERP 系统研究主要集中在构建理论、系统架构及财务功能模块等方面。在 ERP 系统理论研究方面，很多研究机构或学者从企业实施 ERP 的动因、战略价值及项目保障等方面进行研究。德勤(Deloitte)咨询公司 1999 年提出 ERP 系统是现代信息技术在企业生产经营活动中的充分体现，它将人力、物力、财力等各种资源紧密结合，实现资源优化配置和共享，从而提高管理效率和竞争力。Hong&Kim(2002)从企业是否适合实施 ERP 的角度，研究 ERP 项目高失败率的根本原因，通过对 34 家公司实地走访调查，发现 ERP 系统项目成败主要取决于该企业是否适合 ERP 实施及项目过程中对突发事件的处理情况。Umble(2003)等专家总结了诸多 ERP 项目失败原因，总结出几点保障项目成功的因素：清晰的战略、选型符合实际需要、高层领导支持、保证基础数据质量、优秀的项目管理团队、全员参与等，为其他企业实施 ERP 系统提供了宝贵的建议

3证券行业财务会计信息系统的应用现状及问题分析

3.1财务会计信息系统的应用现状

3.2财务会计信息系统应用存在的问题分析

3.3基于 ERP 构建财务会计信息系统的必要性

4基于 ERP 的证券行业财务会计信息系统构建方案设计

4.1 ERP 会计信息系统的原理与框架设计

4.2 ERP 会计系统构建目标和原则

4.3面向业务层方案

5 D 证券公司财务 ERP 系统构建案例分析

5.1 D 证券公司背景

5.2财务 ERP 系统构建过程

5.3财务 ERP 系统构建应用效果

5.4 财务 ERP 系统建设成功的关键因素

5D 证券公司财务 ERP 系统构建案例分析

6结论与展望

  本文在国家科技兴国战略和大力推进金融行业科技融入的背景下，提出的研究如何基于 ERP 来构建证券行业财务会计信息系统，将以往散落的会计子系统有效集成整合在一起，以发挥整体协同效用，对会计信息系统从规划到构建问题进行深入研究，进而推动整个会计行业实现信息化。基于 ERP 管理思想提出具体构建框架，以 D 证券公司财务会计信息系统构建全过程作为案例分析探究，总结其经验及取得的成果，并进一步归纳总结了保障项目成功的几点关键因素，希望可以为证券同行乃至整个会计行业提供一点点借鉴价值。本文研究主要得出结论如下：

（1）笔者认为基于 ERP 来构建财务会计信息系统，是证券乃至会计行业在企业财务管理方面的发展趋势，ERP 不应仅存在于供应链为主的制造行业，它被推崇更重要的原因在于它资源整合思想，是一种大智慧。可帮助企业实现从传统财务向现代化财务转变，向服务于企业战略发展目标转变，在资源优化、成本管控、绩效考核、风险管理等全方面为企业提供管控手段和数据支持，并最终将数据转化为知识实现价值创造。

（2）如果想充分发挥 ERP 先进管理思想，打造完美的财务信息化管理平台，ERP主系统必须在应用层建有强大的工作流程引擎和完善的底层数据仓库系统，从通篇文章也可看出端倪，从会计电算化到财务子系统建设再到管控手段构筑，无一不是围绕这两项核心技术展开。一个强大的流程引擎可随时适配公司经营管理层决策，因为战略决策会根据市场情况随时调整，如果系统不能在最短时间内满足需求，就将失去其价值。数据仓库的建设体现了业财融合思想，将财务、业务、资讯等数据统一归集，保证完整性和准确性，为信息利用、处理提供数据源，为满足财务部乃至全公司数据需求打下坚实基础。

（3）以 ERP 系统构建为契机，完成公司业务流程再造和组织结构变革，以业务流程为中心，实现业务环环相扣，大幅提升企业运作效率。同时，促进组织结构变革，优化组织结构走向精干化、协作化以提升战斗力，保障财务管理信息化的实现