硕士论文网/国内首批论文服务机构

当前位置:硕士论文网首页 > 财务管理 > 中小企业财务管理中的税收筹划研究

中小企业财务管理中的税收筹划研究

时间:2021-02-25 21:51 | 栏目:财务管理 | 浏览:

硕士论文网第2021-02-25期,本期硕士论文写作指导老师为大家分享一篇财务管理文章《中小企业财务管理中的税收筹划研究》,供大家在写论文时进行参考。
  本篇论文是一篇财务管理硕士论文范文,作为市场经济发展的必然产物,税收筹划顺应了我国经济改革与发展的要求,虽然与国外相比,我国企业税收筹划工作起步较晚,但我国也在经济不断的发展过程中,为中小企业财务管理中进行税收筹划创造了一系列条件。依托这些有利条件,我国中小企业税收筹划亦取得了一系列成就。 

  1 导论

  1.1研究背景
  在社会主义市场经济的初期,人们对税收筹划的认识存在一定的误区,认为税收筹划就是故意逃避税收,从而对国家税收造成一定的损失。随着我国市场经济发展的不断深入,人们认识到纳税是企业原本应尽的义务,但在诸多的涉税项目中,如果不采取正确的税收筹划方案,企业很可能会面临严重的税负。现代企业的运营目标在于实现收益的最大化,因此,在遵守基本的税收法律与制度的前提下,通过设计合理的税收筹划方案,尽量减少税负,是企业生存的重要出路。中小企业是我国社会主义市场经济的重要组成部分,在我国社会经济发展着起着不可替代之作用,并且中小企业在我国数量庞大,我国企业中绝大部分是中小企业。近年以来,随着国内外宏观经济环境的恶化,中小企业发展陷入一定的危机。 2007 年,我国税法对企业所得税进行了一系列改革,这为我国企业税收筹划带来了一定的机遇。2008 年 1 月,我国首次打破内外资企业实施不同税率的规定,针对内外资企业施行同一标准的企业所得税,这使得无论是国内企业还是外资企业,都尤为重视税收筹划。在如此之背景之下,中小企业要走出经营困境,立足于税法的基本规定,在财务管理中通过合理的税收筹划方案,无疑可以减少一定的税负。为了给中小企业财务管理中的税收筹划提供一定的借鉴,本研究选择具体企业,就其财务管理中的税收筹划问题展开详细分析,以指导其合理进行税收筹划,实现企业的可持续发展。 
  1.2研究意义
  理论意义:梳理文献发现,当前国内外学者较多从税收的角度来探讨中小企业的税收筹划问题,而从财务管理的角度来分析企业税收筹划问题的研究相对较少,而且当前关于税收筹划的研究往往只涉及到企业筹资、投资、经营的某一方面,研究缺乏系统性。本文结合中小企业财务管理中的各个环节,对涉及税收筹划的各个阶段进行系统的研究,这可以为中小企业在财务管理中进行税收筹划活动提供理论支撑。 现实意义:通过对中小企业财务管理中各阶段的税收筹划活动进行研究,不仅仅可以增加中小企业的税收筹划意识,增加中小企业的利润空间,而且还可以促进中小企业财务管理的规范化,使其采取相应的财务手段进行规范的成本核算,在法律允许的情况下最大限度地维护自身合法权益,从而实现财务管理的目标,推动中小企业可持续发展。 
 

  2 中小企业财务管理与税收筹划的基本理论分析

  2.1中小企业的界定
  近年来,随着我国市场经济的不断发展,中小企业数量也越来越来越多,是我国社会主义市场经济的重要组成部分。2002 年,我国正式通过了《中华人民共和国中小企业促进法》,其中对中小企业的概念进行了明确界定,即在我国境内依法设立、符合国际基本产业政策、生产经营规模属于中小型的各种形式的企业。如果单从此条规定来看,对于中小企业的界定并不清楚。与此同时,该法还明确指出,我国中小企业的划分要参照行业、企业职工数、销售额以及资产总额等指标,这也就意味着,在不同的行业,中小企业的界定有所不同。  
  2.2财务管理理论
  财务管理作为一类单独的学科出现在 19 世纪末期,1897 年,美国著名管理学学者Thomas L.Greene 出版的专著《公司理财》,这标志着财务管理开始作为一门学科被学者们所关注。至此以后,财务管理理论的发展大致经历了四个阶段。第一阶段是资金筹集与财务核算阶段。此阶段的时间跨度为 19 世纪末到 20 世纪 20 年代,此阶段的财务管理主要集中于资金筹措、会计核算、债券与股票发行等方面,其中更是以资金筹措为重点。第二阶段为内部财务控制阶段。此阶段的时间跨度为 20 世纪 30 年代到 20 世纪 40年代,此阶段的学者认为,财务管理不应仅仅集中于资金的筹集方面,还应重点关注企业在筹到资金后,资金的运作和使用效率问题。因此,企业的偿债能力和资本结构开始得到学者们的关注。第三阶段为投资财务管理阶段。此阶段的时间跨度为 20 世纪 40 年代到 20 世纪 70 年代,此时期的企业财务管理开始重视对现金流量的分析,期望通过加强企业内体制建设,来对现金流量进行计划和控制,因此出现了财务预测、财务计划以及财务控制等多种方法。第四个阶段为现代财务管理阶段。现代财务管理阶段基本融合了以往三个阶段的内容,一是较为注重对现代企业财务的概念、范畴、规律等涉及财务管理的基本理论研究;二是以研究现代企业财务管理内容和过程为主的结构理论;三是以研究现代企业财务管理环境、观念、原则等相关问题为主的相关理论。 现代企业都将财务管理作为了企业管理的重要内容,财务管理(Financial Management)是基于企业的整体战略目标,以企业财务为对象,通过制定一系列财务制度对资本筹资、资产购置、现金流量以及利润分配等涉及财务事项的管理过程。在现代财务管理中,财务管理的核心就是对企业财务的组织、控制和协调资金运营的过程。 

  3 中小企业财务管理中的税收筹划现状分析

 
  3.1中小企业财务管理中的税收筹划取得的成就
  3.2中小企业财务管理中税收筹划存在的问题

  4 中小企业财务管理中税收筹划存在问题的原因分析

  4.1思想上的不重视
  4.2税收筹划方法不合法
  4.3管理人员知识结构不合理
  4.4开展筹划业务的中介较少
  4.5税务机关检查较少

  5 中小企业财务管理中税收筹划方案设计

  5.1公司背景
  5.2公司财务管理中的税收筹划
  5.3推进中小企业财务管理中进行税收筹划的建议

  6 结论

当前我国面临的宏观经济环境错综复杂,中小企业在迅速发展壮大的同时,也面临着各种各样的问题,其中税收筹划问题就是其中之一。与大型企业相比,大部分中小企业难以拥有健全的财务管理体系,而税收筹划需要较为完善的财务管理体系作支撑。不仅如此,当前学者们较为关注大型企业的税收筹划,比如针对房地产企业的税收筹划,我国已形成了较多的学术成果,为房地产企业进行税收筹划提供了方法和技术上指导。而针对中小企业财务管理中的税收筹划,当前在税收筹划方法上,还是稍微有些欠缺,大多是直接移植大型企业的税收筹划方法,而没有从中小企业财务管理的实际情况出发。因此,从这个意义上讲,中小企业开展税收筹划的难度远远大于大型企业。正是基于此,本研究从中小企业财务管理的角度,对中小企业税收筹划问题进行系统的研究。通过研究,本论文认为,中小企业进行税收筹划需要一定的外部条件做支撑,国家需要积极引导中小企业进行税收筹划,为其提供良好的外部环境。与此同时,中小企业要通过建立规范的财务管理体系,以确保筹资、投资、资金运营、利润分配四个关键环节的税收筹划。更为重要的是,本研究认为,中小企业进行税收筹划的方法不应一层不变,而是应依据税收外部环境的变化和企业的实际状况,不断做出调整。唯有此,才能保证中小企业税收筹划方案适合企业的发展状况。


以上论文内容是由硕士论文网为您提供的关于《中小企业财务管理中的税收筹划研究》的内容,如需查看更多硕士毕业论文范文,查找硕士论文、博士论文、研究生论文参考资料,欢迎访问硕士论文网财务管理栏目。