海尔集团财务管理模式及其竞争优势分析

  本篇论文是一篇财务管理硕士论文范文，自创立公司以来，海尔集团始终坚持以用户需求为中心的创新体系来推动企业持续健康发展。通过品牌、渠道网络建设以及技术研发和运营模式等方面的持续创新，构筑了适应时代需求变化的企业核心竞争力，穿越周期实现企业的可持续发展。形成了目前的品牌竞争力、技术竞争力、产品竞争力、网络竞争力以及文化竞争力，持续推动海尔集团的快速发展。

  1.1 研究背景
  同其他社会组织一样，企业作为经济组织，其成长过程也是由小到大、由单一结构向多元结构发展变化。企业集团是一种由多个不同层次企业组成的大型企业。企业集团内的各个企业在产品、管理方式和企业文化等方面相互作用、相互联系，共同为投资人和客户创造价值。因此，企业集团是现代经济社会中一种非常重要的经济组织形式，在经济社会活动中扮演着不可替代的角色。随着全球化进程的加快，一些大集团凭借其雄厚的资本实力、发达的技术水平，以及先进的管理制度等，已经对不同地区的经济社会生活产生了深刻的影响。我们可以这样理解，一个国家经济发展水平的高低和企业综合竞争能力的强弱，主要体现在该国家拥有的企业集团的数量和质量。一个企业集团采用适合自身的财务管理模式可以为内部决策及时取得有用的财务信息，从而为企业创造更多的价值。但从目前的现状来看，大部分企业集团并没有形成一套适合企业自身的财务管理模式，这是因为一些大型企业集团不是由一个母公司经过十余年或数十年逐步成长扩张而成，而是在比较短的几年内通过并购重组等资本运营方式飞跃式发展起来，这样，企业集团内部的文化背景、组织结构、管理制度等方面可能存在很大差别。所以，企业集团应该建立或采取何种财务管理模式，将会对企业资源的利用效率和利润率的高低等方面产生深刻的影响。企业集团的财务模式将影响企业集团未来创造价值能力的提升。因此，加强对企业集团财务管理模式的研究，并建立适合集团本身的财务管理模式，具有重要的现实意义。进入 21 世纪以来，人们更加热衷于研究企业生产方式的变化，这是因为在当今世界随着信息化进程的加快与科学技术的飞速发展，零库存、零净营运资本，以及与客户零距离等现象渐渐地出现在企业生产方式中。相应地，学者们也渐渐地开始热衷于公司的商业模式以及商业模式创新的研究。商业模式是一种从多个方面诠释企业经营方式本质的开放系统。著名的管理学之父德鲁克提出：“当今企业之间的竞争，不是产品之间的竞争，而是商业模式之间的竞争”。模式即从生产经验和生活经验中经过抽象和升华提炼出来的核心知识体系。价值创造理论认为，商业模式是企业创造价值的源泉，以财务管理为核心。从盈利或利润创造的角度来看，商业模式在本质上都是一样的，都是通过生产经营进行赚钱从而创造利润的一种模式。公司财务模式是商业模式的重要组成内容，如何把商业模式引入公司财务管理模式，建立以技术创新为视角的竞争财务模式具有非常重要的现实意义。本论文将企业竞争力优势理论、商业模式引入财务管理模式之中，并将企业财务管理模式与核心竞争力之间的关系联系起来，研究财务管理模式问题。

  1.2 财务管理模式、商业模式及竞争优势的概念界定
  企业财务管理模式由企业组织架构和经营模式所决定。独资企业、合伙企业和公司制企业，其组织架构模式各不相同。即使是公司制企业，许多企业的内部组织架构也不完全一致。而公司制企业的经营模式或称商业模式，其差别就更大了。企业集团的财务管理模式比普通的公司制企业财务管理模式在内容和形式上更为丰富和复杂。一般地，一个企业要解决的最主要问题是处理好内外部利益相关者之间的关系，其中最本质的关系又是经济利益关系。因此，建立一个适合自身且有效的财务管理模式，有利于处理好不同利益相关者之间的责权利关系，提高各利益主体进行财务管理的积极性，提升资源的配置效率，这是一个非常有意义的研究。财务管理模式是存在于企业集团公司整体管理框架内，为实现集团公司总体财务目标而设计的财务管理体制。其核心在于处理好内外部利益相关者之间的关系，提升公司创造价值的能力，并且将企业集团内部各成员与外部利益相关者之间的责权利有机组合起来。我们可以从宏、微观两个方面来理解财务管理模式的定义。从宏观层面来讲，财务管理模式是处理集团内部与外部利益相关者之间责权利关系的一种制度。这种外部制度具有强制性，受到国家相关法律制度的保护。而微观层面的财务管理模式是处理企业集团内部各成员之间责权利关系的基本制度。由于各企业集团的发展历史和现状不同，因此每个集团的财务管理模式也不同。而我们在日常生活中所经常提及的企业集团财务管理模式是指微观层面上的，本论文也是以企业集团内部的财务管理模式为核心而展开研究。海尔集团主要以事业部制为基本组织架构，并吸收各种业务流程理念和企业组织扁平化思想。海尔集团财务管理模式，则是海尔集团内部各成员公司之间处理财务活动和财务关系的制度安排。海尔集团财务管理模式是海尔集团组织架构与经营模式的重要组成部分。现代管理学之父德鲁克教授曾将说过，当今企业之间的竞争，不是产品之间的竞争，而是商业模式之间的竞争。商业模式在1950年产生于欧美的一些经济发达国家，在经济快速发展的同时，企业家们开始注意到经济活动中的一些规律性现象，学者们加以总结归纳、企业家开始采取行动并取得了投资人的认可，据此渐渐地产生了商业模式。此时，商业模式并没有得到广泛的传播，直到1990年后期，由于信息化进程的加快以及互联网技术的飞速发展，商业模式才开始得到学者们与企业家的关注。商业模式的内容较多，包括定义、分类等，属于一个比较新的视角，因此目前并没有形成一个统一的结论。不同的学者和企业家对商业模式的理解不同，如表1-1所示。

  2.1 集团财务管理模式文献综述
  管理模式是在管理理念指导下建构起来的一种管理制度或习俗。一般地，它由管理方法、管理模型、管理制度、管理工具、管理程序等，组成一种管理行为体系或结构。创业型管理模式是与人类二次创业时期相对称的，以知识管理为主导、以机会管理为核心的管理模式。财务管理是企业管理的主要组成部分。作为一门独立的具有现代意义的学科，财务管理学产生于 19 世纪末的西方国家。财务管理理论的发展大体经历了资金筹集与财务核算、内部财务控制、投资财务管理和现代财务管理等四个阶段。安索尼(1965) 在《管理规划和控制系统》一书中，对财务控制进行系统研究，他最早提出了促使组织成员协调一致，实现组织目标的管理控制系统的分析框架。他认为企业创造价值的能力与企业的管控系统即企业的管理能力有很大的关联。密西尔•詹森和威廉姆•麦克林(1976)在《企业理论：管理行为、代理成本及其所有权结构》一书中阐述了企业集团的财务控制问题，指出财务控制是两权分离的必然产物，财务控制机制是现代企业集团的核心，这种控制机制消失或不能正常运转导致企业集团难以正常发挥作用。国外关于企业集团财务管理的研究充分吸收其他学科的最新研究成果委托--代理理论、信息不对称理论等应用到企业集团财务控制之中。在我国对企业集团财务管理的研究也是起步较晚。理论界和实务界尚未形成一致的观点，对于财务管控模式的分类也呈现多样化的局面。财务模式的实践先于理论研究。杨利民(1994) 在《武钢企业集团财务管理模式构想》一文中提议武钢企业集团按照我国的企业集团管理体制建立“集团总部—事业部—成员”的企业三级核算体制。集团总部负责对各事业部、职能部门和业务公司进行经济核算, 事业部则直接对集团紧密层成员企业进行全面核算。由于事业部通常是按产品或市场设立, 且成员企业为数适中, 因此事业部一级核算比集团总部的两级核算要简便得多, 并且在一定程度上弥补了两级核算体制的缺陷。李宏勋(2001)美日德公司内部监控模式的特点及其借鉴》一文指出详细分析了美日德公司内部监控模式各自的特点，在此基础上提出了对我国公司制企业完善监控模式的几点借鉴：即优化公司的股本结构，强化股东对公司的监督，规范董事会的监控过程，规范监事会的监控过程，强化职工对公司的监督等。公司制企业资本结构多元化和所有权与经营权的相分离，不可避免地产生了公司治理问题。严格地说，公司内部治理和监督控制模式、资本结构模式，都是公司财务模式的重要组成的部分。对各事业部进行适度的分权，使集团内部各个成员各司其职，保持了各分部的灵活性和集团的一致性，使企业集团能够健康、稳步的向前发展。王巧云(2002)在《集团公司财务管理新模式——“四统一分”法》一文，提出了一种新的财务管理模式，即四个统一和一个分级的管理模式。该模式主要包含五部分的内容：第一部分内容主要是指由集团总部统一设立财务机构并向下属公司派驻，第二部分内容是指财务人员方面，即由集团总部进行统一管理并对下属各子公司以及分公司进行分级管理，第三是指一个企业的财务制度，该财务制度由集团总部的财务部统一制定，并形成一个统一的标准，第四是一个企业财务最核心的部分即资金的统一管理，由集团总部统一管理资金，从而更好的掌握资金的流动以及从源头上进行资金控制，第五部分即最后一部分指在上述四个统一的基础上，集团总部、各子公司等实行分级管理体质。这实际上是集权式的一种

实现形式。

  2.2 商业模式及其竞争力的文献综述
  商业模式在国外的研究起点比较早，至今为止，许多国外学者对商业模式做了大量的研究，如Sven C.Voelpel(2004)提出了商业模式的定义和主要包含的内容，认为企业的竞争优势来自于该企业商业模式的创新。PeterB.Seddon(2004)提出商业模式是企业战略的一个重要组成部分，并对两者进行了深入的阐述，提出了两者的相似之处和不同之处，认为两者在本质是一样的。AlexanderOsterwalder(2002)认为商业模式是战略管理的一种新方法，并在其文章中提出了如何建立一整套能为企业创造利润的商业模式方法并把它加入到战略管理方法中。Afuah 和Tucci(2003)在其文章中主要阐述了互联网商业模式，阐述了互联网商业模式包含的主要内容以及各个环节，并提出了自己的评价方法，认为互联网商业模式能够为企业创造巨大的价值并对其做了评价。对于商业模式国内也有不少专家进行了研究，主要代表人物是罗珉、翁君奕等。罗珉等认为企业商业模式是一种企业战略、是各种制度和结构的集合体，在该种模式下，企业通过合理配置和使用企业内外部资源以及使用本身具有的能力，整合企业以及各内外部利益相关者等来为企业创造利润、提升企业价值。在其研究中，通过使用经济学中的经济租金理论,阐述了企业商业模式创新行为的各种动力。翁君奕将商业模式放入了一个三维空间，认为在空间当中价值分析体系为商业模式提供了一种思维方法，该价值分析体系由价值主张、价值支撑和价值保持三个方面的内容构成。综上所述，本文认为现有的关于商业模式理论研究的深度是远远不够的，只是为企业商业模式内涵、构成要素、创新机制等的研究提供了一个比较好的研究思路，而且往往并没有很好的运用到企业中,只是理论上的一个叙述，对适用于企业的商业模式创新的研究力度远远不足，而本文在商业模式理论研究的基础上，以海尔集团为实例，研究海尔集团的商业模式创新，把商业模式引入到企业财务管理模式中并实际运用到企业当中。郭毅夫(2010)在《商业模式创新与企业竞争优势的实证研究》一文中提出了商业模式创新中的价值主张模式创新、价值创造模式创新、价值传递模式创新、界面规则模式创新4 个维度。最后通过大规模的问卷调查，基于279 份有效样本，运用结构方程模型对我国企业商业模式创新的制约性因素，以及商业模式创新对企业竞争优势的贡献进行了检验，结果表明，在商业模式创新对企业竞争优势的贡献中，不同能力因子的作用存在一定的差异性。价值主张模式创新、价值传递模式创新与界面规则创新对企业竞争优势有显著的正向作用。综上所述，商业模式创新能够为企业创造利润，提升企业创造价值的能力，从而为企业未来的发展带来竞争优势。但是到目前为止，有关商业模式与其竞争优势的关系的研究较少，并没有形成一套完整的理论体系。本文认为商业模式创

新能够为企业带来竞争优势，而财务管理模式作为商业模式的核心内容之一，因此成功的财务管理模式能为企业创造价值，给企业带来竞争优势。

  3.1 海尔集团的基础财务数据

  3.2 青岛海尔财务管理的现状描述

  3.3 海尔财务活动现状分析

  4.1 海尔集团财务公司模式分析

  4.2 海尔集团财务管理机制分析

  4.3 财务活动与经营活动的融合分析

  5.1 海尔集团的技术创新和产品研发

  5.2 竞争力优势的财务源泉分析
  5.3 基于技术资本优势的财务管理模式分析

  5.4 竞争财务模式的应用研究

  财务管理是企业管理的核心内容，渗透和贯穿于企业的一切经济管理活动之中。本研究在对商业模式、竞争优势及海尔集团财务管理体制进行分析的基础上，希望探索出一套新的的财务管理模式，这种财务管理模式能够提升企业的竞争力，为企业创造出更多的利润。本研究选取海尔集团财务管理模式进行研究，结合海尔集团实际的商业模式及财务管理里现状，提出了一种新的财务管理模式，对海尔集团理顺财务关系、加强财务管理、提高经营效益具有重要的现实意义。(1)海尔集团财务管理现状及存在的问题分析，本研究通过对海尔集团的资本结构、投资规模及方向、筹资规模及方式等的分析发现了海尔集团财务管理存在的几个问题，首先在盈利方面：海尔集团期间费用的数额比较大，尤其是销售的费用；营业的利润几乎占到利润总额的全部，母公司的自身营业几乎贡献了全部的营业利润，缺少其他方面的收入。第二偿债能力方面：海尔近年来为了快速发展，负债融资的比重越来越大，权益融资的比重越来越小，这导致了资金成本的增加。负债的大比例增多降低了企业偿债的能力，增大了运营风险。第三现金创造能力方面：海尔集团营业收入收现比率较弱，应该提高现金的创造能力。(2)海尔集团财务管理模式及财务管理体制的分析，海尔集团以用户和市场为导向，设立了海尔集团财务有限公司，建立了财务共享机制，形成了以资金集约管理和以综合金融服务为两大主线财务管理模式。本研究从海尔集团的财务管理共享机制、营运资金管理机制、全面预算管理机制以及商业模式创新等方面分析了海尔集团现有的财务管理模式。（3）海尔集团财务管理模式的构建及应用分析，核心竞争力包含很多方面的内容，但财务竞争优势是其核心内容，能够为企业带来持续竞争优势，科学技术是第一生产力，科技创新同样能够产生核心竞争力，因此如何把技术研发引入到企业的财务管理当中是非常有意义的。本研究首先分析了海尔集团的产品研发与技术创新，然后阐述了海尔财务竞争力的源泉，最终构建了技术创新视角的竞争财务模式。最近几年，海尔集团加大了技术研发的投入、提高了技术人员的比例，因而企业的盈利能力也有了很大的提高，本文认为这是竞争财务模式的应用，加强企业人员对财务知识的学习，提升企业对技术创新的重视水平。随着经济的不断发展和环境的不断变化，财务学知识也在不断的更新，技术创新变得越来越重要。财务人员的知识补充、更新和学习，企业对技术的重视以及投入水平，已成为企业集团获取价值创造优势的重要方面。因此企业应加大技术研发投入，财务机构和财务人员应不断地增加和学习新的财务知识资源。近几年，海尔集团在技术研发投入以及技术人员比例方面有了较大的提高，但是相比其他要素资本，技术研发比例仍然很低，为了进一步提升企业竞争力、提高企业价值，海尔集团应进一步加大技术研发的投入。本文对技术创新视角的竞争财务模式的研究只是初步的探索，有待进一步的研究。要素资本不仅仅包括传统的人、财、物资本，技术资本、信息资本、知识资本在当今社会也变得越来越重要，本文研究的只是技术资本视角的竞争财务模式，信息资本、知识资本在财务管理当中同样占据着非常重要的地位，对信息资本、知识资本视角的竞争财务模式的研究需要其他学者努力。