建设监理公司财务信息审计设计与分析——以电力工程为例

作者所在的电力工程建设监理公司主要对本地区的电力基础设施建设进行监理，电力工程建设监理公司的经营业务很多，每年都会产生大量的财务数据。为了监督公司的财务数据，公司专门成立了审计部门专门负责财务数据审计，主要包括会计报表审计、会计科目审计、凭证账务审计、货币资金审计、生产成本审计以及收入利润审计等。由于电力工程建设监理公司的财务数据量很大，通过人工审计不但工作量大、耗时很长，而且还存在差错的风险也较高。为了提高电力工程建设监理公司的财务审计效率，本文开发了一套电力工程建设监理公司财务信息审计系统用于辅助审计部门进行财务数据审计
第一章 绪论

1.1 研究背景和意义

随着信息化技术的发展，现代化企业的信息化程度不断提高，信息化不但可以提升企业的生产力，而且促进了企业的内部管理效率。财务信息系统已经普遍用于企业中，主要用于记账、电子票据保存等，这为企业提供便捷的财务信息管理工具。由于每家公司的财务管理水平和模式各不相同，大部分的财务审计还需要由人工来完成，降低了财务审计的效率。现金流是现代企业的生命线，合理的现金流主要通过财务审计来计划和控制，因此财务审计对于现代企业具有重要意义。财务审计的信息化可以辅助财务人员和审计人员提高工作效率，电子化的审计系统可以方便进行财务科目统计分析，为企业提供真实、可靠的财务审计数据，降低了财务人员和审计人员繁重的工作负担。财务审计系统与企业的财务管理方式、审计内容密切相关，也与企业使用的财务软件相关，因此通用的财务审计系统很难与所有企业的财务审计业务相契合，大部分的大中型企业都是独自开发财务审计系统。市场上的财务审计软件较多，有的是把审计功能集成到财务软件中，有的是单独开发财务审计系统，但是商品化的财务审计软件成本很多，不但给中小企业带来了经济压力，而且还需要更改财务审计内容、审计方法以适应商业化的财务审计系统。随着企业规模的扩大，以及企业经营和管理方式的创新，企业的财务规模不断扩大而且财务管理也不断完善，这就为企业财务审计提出了更高的要求，财务审计需要适应企业财务规模和管理的变化，很容易导致财务审计周期延长、成本提高以及财务风险加大。财务审计信息化系统为企业财务审计提供了有效的解决途径，企业财务审计系统随着财务系统而变化，尽可能不增加财务人员和审计人员的工作负担。

1.2 研究现状

国内外许多专家学者都在研究电力工程建设监理公司财务信息审计系统的设计与实现，并且发展侧重点和现状存在较大区别，下面将详述，便于构建时被指导。

1.2.1 理论研究现状

在古代，经济主体的经营规模有限，主要通过财务记账来进行财务收支活动的监督和控制，但是政府的收入和支出复杂，形成了政府审计，主要起到监督的作用。产业革命以后，企业的规模和内部分工获得了极大的发展，企业的财务科目也急剧增多，这就需要专门人员对企业财务进行监督，这就逐步形成了专门的财务审计。财务审计最早出现在工业发达的欧美国家，特别是股份制公司的诞生，财务审计成为了企业内容管理的重要组成部分。英国最早通过法律的方式强制要求企业进行财务审计，建立了企业审计制度，财务审计让公众可以更好的了解企业经营状况，这也促进了股票市场的繁荣。财务审计的本质是揭露企业财务中的差错和贪腐，美国的大型铁路公司通过财务审计和业务审计促进了企业财务的良好运转，奠定了大型企业必须有财务审计的基础。随着现代企业的出现，财务审计被广泛和深入的研究，出现了很多学派，其中最著名的就是《内部审计：性质、职能和程序方法》，该书系统的提出和阐述了企业内部审计的理论体系。随着企业财务体系日渐复杂，逐笔逐项进行财务审计已经不太现实，这不但给审计人员带来了繁重的工作，而且审计速度赶不上财务数据的增速，美国的威廉伦纳德对财务审计进行了改革，在《管理审计》中提出了通过审计企业的计划、战略、决策活动来评价和评估企业财务状况，而不是直接逐项审计财务记录。

第二章 相关技术概述

2.1 财务审计概念
在开发电力工程建设监理公司财务信息审计系统之前，开发人员需要对财务审计的概念以及相关要求进行了解。
2.1.1 财务审计要求

我国的国有企业需要根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法，对企业的现金流、固定资产、对外担保负债等情况审计监督，保障国有企业经营的透明性，防止出现国有资产流失。总体上，国有企业财务审计需要达到以下几点要求：

（1）真实性。真实性是财务审计的基本要求，主要是指企业的各项财务报表都是真实的，没有虚列资产、虚增收入和利润等，并且资产负债和对外担保都是真实的。财务审计的目的之一就是发现企业财务报表中虚假的内容和无效信息等，督促企业财务报表真实可靠。

（2）完整性。完整性是指企业财务报表全部反应了特定会计期间发生的所有会计事项，没有遗漏、隐瞒会计事项和经济往来，并且企业没有账外的资产和债务。企业故意隐藏财务报表事项是常见的财务造假方式，在财务审计过程中，审计人员需要采用多种方式和渠道来验证或查找企业财务报表的完整性。

（3）合法性。企业在制作财务报表时需要遵守《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，财务报表的结构、项目、内容、编制方法都需要符合相关规定。在财务报表审计过程中，审计人员需要首先检查各类财务报表是否符合相关规定和要求。

（4）准确性。企业的会计报表需要准确表达，不能出现数字上的差错，并且各种会计报表之间、报表内各项目之间、本期报表与前期报表之间具有勾稽关系的数字保持一致。审计人员需要识别和查找出报表中出现差错的数字和项目。

2.2 开发技术

本节将从 J2EE 框架、J2EE 开源开发工具以及 JAVA 平台架构等三方面对 JAVA技术进行详细说明。

2.2.1 J2EE 框架

Java 技术在可移植性方面表现极佳，面向对象场景下，它的优势能够充分的体现出来。它的 JVM，是通过 Java 语言编写的表现出一次编写、到处运行的特点，通用性较好。J2EE 的结构组成如图 2-1 所示

为了满足各种场景下的应用需求，JAVA 先后推出了三个不同的版本：其一为企业版 J2EE，主要为企业用户开发程序提供服务；其二为标准版 J2SE，其用途是低端设备和桌面工具的开发；其三为小型版 J2ME，它主要为嵌入设备和消费产品服务。

第三章 财务信息审计系统的需求分析....................................................................... 13

3.1 系统目标........................................................................................................... 13

3.2 功能需求分析................................................................................................... 13

3.2.1 功能需求分析......................................................................................... 13

3.2.2 数据需求分析......................................................................................... 20

3.3 非功能需求分析............................................................................................... 21

3.4 本章小结........................................................................................................... 22

第四章 财务信息审计系统的设计............................................................................... 23

4.1 系统概要设计................................................................................................... 23

4.2 功能详细设计................................................................................................... 27

4.2.1 财务综合查询......................................................................................... 27

4.2.2 审计管理................................................................................................. 29

4.2.3 告警管理................................................................................................. 33

4.2.4 基础数据管理......................................................................................... 36

4.2.5 安全管理................................................................................................. 38

4.3 安全设计........................................................................................................... 41

4.4 数据库设计....................................................................................................... 42

4.4.1 数据库设计原则..................................................................................... 42

4.4.2 数据库表设计......................................................................................... 42

4.5 本章小结........................................................................................................... 44

第五章 财务信息审计系统的实现与测试................................................................... 46

5.1 环境要求........................................................................................................... 46

5.2 关键功能实现................................................................................................... 46

5.2.1 财务综合查询实现................................................................................. 47

5.2.2 审计管理实现......................................................................................... 47

5.2.3 告警管理实现......................................................................................... 48

5.2.4 基础数据管理实现................................................................................. 50

5.2.5 安全管理实现......................................................................................... 51

5.3 系统测试........................................................................................................... 52

5.3.1 测试内容................................................................................................. 52

5.3.2 测试准备................................................................................................. 52

5.3.3 功能测试................................................................................................. 53

5.3.4 性能测试................................................................................................. 56

5.4 本章小结........................................................................................................... 57