额尔古纳市拉不大林新兴煤矿企业分立或改组改变了全局的资金构成,造成一些原来比较有活力的子煤矿由于资金实力被削弱而丧失了许多经营机遇,经营规模徘徊不前甚至出现倒退。对通过内部改组成立子企业,将包袱挂在母企业身上,使子企业能够轻装上阵的亏困企业,由于没有建立负亏机制、没有吸取经验教训或承包经营者素质较差等因素,使企业并没有焕发新的生机,却将新注入的资金耗费殆尽,以致出现新的亏损,使企业经营重陷泥潭。该煤矿企业2011年9月参与的投标情况如表2.1所示：

根据表2.1可以看出，该企业在2011年9月份同时对三个项目展开投标，这也就意味着该企业在中标后需要同时支付投标保证金19万元（7+6+6）、履约保证金49万元（19+16+14）、维修保证金45万元（17+15+13）。这些保证金均是在工程各个阶段结束并且由建设单位验收合格后才会予以退回，所以该企业存入银行的反担保资金在工程竣工前是不允许动用的，只有在建设单位将保函退回后才可以解冻，并且该企业为项目垫资共计52万元（20+17+15）。
由于该企业之前急于投资，未考虑到投资后给企业本身及其子公司带来的风险，导致企业整体亏损，其具体诱因主要体现在以下几点：
1、行业门槛较低，进入者越来越多，行业内部竞争激烈
2、金融风暴导致原来主要进行对外贸易的企业为求自身的生存发展而转战内销，国内一时无法消耗急剧上升的产品
3、金融风暴的影响，大多数人在实际收入或者心理上受到一定的影响，消费能力普遍下降。

煤矿企业是一个综合性大企业，年产煤量的数目以及销售情况是保证该企业盈利的最主要条件，判断一个企业的亏损与盈利就是从产量和销售情况来评判。根据相关资料显示，额尔古纳市拉不大林新兴煤矿企业2010~2012年的采购成本如表2.2所示：


根据表2.2我们可以得出，该企业2010~2012年的采购成本占总成本比例分别为66%（1700060/2550250）、67.3%(2020000/3000000)、71%（3200000/4500000），表明该企业的采购成本占总成本的比例逐年扩大，并且该企业的实际采购成本均高出该企业的计划采购成本，分别为5.3%、4.73%、6.8%，尤其是2011年的采购成本超支达到六个百分点，实际采购成本严重超过预计，导致这种情况产生的根本原因有以下三点：
1、近年来， 煤矿企业原材料价格大幅上涨，不可避免该企业的采购预算就需要增加，而该企业通常用来做预算采购成本的价格是以前年度的价格，没有考虑到原材料价格的涨幅，导致了该企业实际采购成本往往高于其预算采购成本，造成了该企业材料采购准备金不足。
2、由于该企业采购人员对材料的采购数量没有做好统一的规划，导致经常出现原材料供应不足的情况，这就需要该企业的采购部门反复购买原材料，也就形成了采购的次数增多导致运输成本的增加。
3、该企业的材料采购价格基本上都是由采购人员与供应商单独进行协商，之后凭供应商开具的发票入账、报销，这就很容易出现采购人员与供应商之间暗中勾结赚取灰色收入的情况，这也是采购成本高的主要原因之一。
另外，由于该企业都是长期选择和固定的供应商进行合作，缺乏了市场的选择性，而市场中的“宰熟”现象也会让该企业在采购方面多支付一定的资金，从而导致采购成本相对较高。由此可见，该企业如果不能从根本上解决这些问题，那么该企业受到的损失将是不可估量的。

经营实体不断增加,人员也相应增加,特别是非业务人员增加过度,企业经营业务并没有得以广泛开展,企业费用支出不断上升。另外,一些承包经营者素质较差,不是把精力放在提高管理水平、精打细算、全方位拓展业务上,而是把车房、手机通讯、办公装修等个人享受放在首位,没有尽到法人代表的义务,导致企业“蛋糕”越来越小。应当认识到,企业有些费用是属于投入产出型的,而购车、购房等费用是属于消费型的,无产出可言,这种高档的消费耗用了大量宝贵的资金,不能投入到有效产出的项目中去,从而严重阻碍了企业的发展和效益的提高。

不论经营效益好坏,一般都很难履行原承包协议规定的义务,那些没有独立核算的公司业务部也同样存在无偿占有资金的现象,财务部门不能及时了解各承包者的经营状况,很难实施有效控制,加之会计人员素质低,有的是业务员兼管,会计基础较差,管理混乱,经营状况与成果不能得到真实、及时反映,使会计报表成为“经理报表”。

财务管理包括2个基本价值观念,即货币的时间价值和投资的风险价值,这2种价值观念是投资时必须重点考虑的问题。但在企业的投资决策中,决策者并未对货币的时间价值和投资的风险价值予以应有的重视;加之缺乏对市场、产品及其他经济参数的科学预测,投资决策中主观意志所起的作用远远大于科学的定量分析,结果使得决策的科学性很差,项目长期不能建成投产或项目运营后不能产生预期的投资效益,甚至投资血本无归。

由于投资的盲目性,企业一定数量的资金被长期占用于对外投资或在建工程,导致企业流动比率过低;在流动资产中,不良债权占有相当的比重,这些都不能产生任何效益或收益大大低于其资金成本的资产,如果任其长期存在,必然严重影响企业资产整体的流动性和收益性

实行经济核算的根本目的，是用经济的方法促使企业在保证质量和工期的条件下，用较少的劳动消耗取得预定的经济效果。中国的预算定额仍决定着企业的收入，企业必须以预算定额做为评价企业工作的重要标准。企业可根据预算定额，对施工中的劳动、材料、机械的消耗情况进行具体的分析，以便找出低工效、高消耗的薄弱环节及其原因。为实现经济效益的增长有粗放型向集约型转变，提供对比数据，促进企业提供在市场上的竞争的能力。预算定额是编制标底、投标报价的基础。在深化改革中，在市场经济体制下预算定额作为编制标底的依据和施工企业报价的基础的作用仍将存在，这是由于它本身的科学性和权威性决定的。预算定额是编制概算定额和估算指标的基础概算定额和估算指标是在预算定额基础上经综合扩大编制的，也需要利用预算定额作为编制依据，这样做不但可以节省编制工作中的人力、物力和时间，收到事半功倍的效果，还可以使概算定额和概算指标在水平上与预算定额一致，以避免造成执行中的不一致。

财务部门是企业的核心部门之一，同样地，财务管理系统在企业的运行中，占据着非常重要的地位，其中，财务管理系统主要包括以下几点：
总账管理模块是处理记账凭证输入、登记，输出日记账、一般明细账及总分类账，编制主要会计报表，是整个财务管理子系统的核心。它提供个人、部门、客户、供应商、项目、产品等专项核算和考核，支持决策者在业务处理过程中，可随时查询包含未记账凭证的所有账表，充分满足管理者对信息及时性的要求。
主要功能简介：
凭证管理：凭证录入、登记，维护。
账簿管理：提供总分类账查询、明细账、凭证、单据查询。期末结账处理：处理月末结账，定期核算，提供报表。
应收账管理 应收款是企业运营资金流入的一个主要来源，应收账管理模块主要提供发票和应收单的录入、客户信用的控制、客户收款的处理、现金折扣的处理、单据核销的处理、坏账的处理、客户利息的处理等业务功能，并提供应收账龄分析、欠款分析、回款分析等统计分析，提供资金流入预测。还提供应收票据的管理，处理应收票据的核算与追踪。它和客户订单、发票处理业务相联系，同时将各项事件自动生成记账凭证，导入总账。
     综上所述，财务管理系统的作用为：
应收账录入：录入应收账、普通发票、增值税发票、支票等。
业务处理：应收单、收款单增加、修改、删除、查询等功能。
坏账处理：处理发生的坏账损失并分析坏账发生的原因。
结算及分析管理：对客户应收账业务的核销并对结算清单进行分析，对账龄、欠款等进行分析。应付账管理应付账管理模块是企业控制资金流出的一个主要环节，它主要提供发票和应付单的录入、向供应商付款的处理、及时获取现金折扣的处理、单据核销处理等业务处理功能，并提供应付账龄分析，欠款分析等统计分析，提供资金流出预算。它能够和采购模块、库存模块完全集成以替代过去繁琐的手工操作。
应付账录入：发票录入、费用录入、税金录入等。业务处理：应付账单、付款单的增加、修改、删除、查询等功能。票据管理：处理支票、应付票据和其他票据的管理。
结算及分析管理：往来对账，核销和催收管理，并输出结算清单，对账龄和欠款进行分析。
成本管理
产品成本是综合反映企业生产经营活动的一项重要经济指标，企业经营管理中各方面工作的业绩都可以直接或间接地在成本中反映。成本管理模块提供成本分析、成本核算、成本预测等功能，满足成本的事前预测、事后核算分析管理需要。它将依据产品结构、工作中心、工序、采购等信息进行产品的各种成本的计算，以便行行成本分析和规划。
成本核算：通过用户对成本核算的定义，自动对其他模块传递过来的数据或手工录入数据进行汇总计算，并进行核算和统计。
成本预测及计划：根据产品单位成本计划，生产费用预算和产品销售收入计划及利润等进行成本预测，制订成本计划。
成本分析：对产品进行追踪分析，对历史数据对比分析，分析实际成本和计划成本之间的差额。
现金管理
现金管理模块是对现金流入流出的控制以及零用现金及银行存款的核算。它包括对硬币、纸币、支票、汇票和解行存款的管理。它提供票据维护、打印，付款维护，银行清单打印等和现金有关的功能。它和应收账、应付账、总账等模块集成，自动产生凭证，过入总账。
固定资产管理
固定资产管理主要提供资产管理、折旧计算、统计分析等功能。它完成对固定资产的增减变动以及折旧有关基金计提和分配的核算工作。它能够帮助管理者对目前固定资产的现状有所了解，并能通过该模块提供的各种方法来管理资产，以及进行相应的会计处理。
固定资产的增减：购入、自建、改建或扩建、其他单位投资转入、融资租入、捐赠、盘盈等业务及转让、报废或损毁、盘亏等。
固定资产业务处理：固定资产的录入、租金管理、折旧处理及固定资产修理等。
银行帐管理
银行账管理模块需要计算每天的收入、支出并结出余额，银行对账业务。银行定期给企业发出银行对账单，企业根据对账单上银行账的收入、支出记录和自己记的银行日记账记录进行核对，将对上的记录核销掉，查找出那些记录是银行未登账的，那些记录是企业未登账的。
预算会计
预算会计模块通过数据录入，生成月、季、年不同期间的预算计划，并通过自动读取总账预算项目的实际发生金额，生成预算并对实际执行情况进行分析，使企业人员能够对预算的执行情况进行及时的监控。
工资核算管理
工资核算管理模块能自动进行企业员工的工资结算、分配、核算以及各项相关经费的计提。它能够登录工资、打印工资清单及各类汇总报表，计算计提各项与工资有关的费用，自动做出凭证，导入总账。
存货核算
存货核算模块是物流管理与财务管理的一个重要的中间环节，它主要针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本集成到成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。并可动态反映存货资金的增减变动，提供存货资金周转和占用的分析，为降低库存，减少资金积压，加速资金周转提供决策依据。
财务分析
财务分析模块提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩效评估，账户分析等。它主要运用指标分析、报表分析、计划分析、现金收支分析、因素分析等方法，对财务数据做进一步加工，从中取行有用的信息，从而为决策提供正确的依据。

在资金的各种形态中,现金(指广义现金,包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证)是最活跃的内容,是资金运动的起点和终点。目前,人们普遍感到的资金紧张实际上是现金紧张。现金不足会影响业务的进展,严重者会导致企业的财务危机甚至破产。因此,资金管理应以现金管理为中心,在财务计划和会计报表中突出现金流动的内容,增强现金观念,这是建立节约资金理念的起点,也已成为改进资金管理的当务之急。

从宏观角度来说，信息化是全球经济一体化条件下我国实现跨越式发展的一条必由之路；从微观角度来说，信息化也是中国企业实现管理变革、提升自身竞争力的绝好机会。加入世贸组织后，中国经济环境发生了巨变：由国内市场竞争转入全球市场竞争；由单个企业之间竞争转入全球供应链的竞争；由规模竞争转入速度竞争。经济的全球化趋势要求信息化必须能够推动企业管理模式和商务模式与国际市场对接。一方面，中国企业要走向国际市场，其前提是采用与国际接轨的管理体系和商务模式；另一方面，大批跨国公司进入国内市场，中国企业要与之竞争，也要完善自己的管理体系和商务模式。而信息化在中国企业与国际接轨的过程中，在体制和流程的固化与优化方面起着关键作用。因此，企业信息化建设已成为带动中国企业创新和升级的突破口，在提高企业管理水平，促进管理现代化，转换经营机制，建立现代企业制度，有效降低成本，加快技术进步，增强市场竞争力，提高经济效益等方面都有着现实和深远的意义。同时，作为企业信息化建设重要组成部分的各类管理系统以及财务管理系统必将在企业的发展中起到关键作用。
2、财务管理软件在企业管理信息化中的核心作用
企业信息化涵盖了产品信息化、设计信息化、生产过程信息化、企业管理信息化和市场经营信息化，这5个方面都与财务数据有着紧密联系，不同企业的核心业务是不同的，但是其核心资源都是财务，而且一个企业的会计部门是企业实现信息化最早的部门之一。会计部门是企业重要的管理部门，对企业所要贯彻、实行、推广的各种经营理念、企业文化起着重要作用，并且在具体实施过程中，财务信息的处理也是非常重要的一个环节，因此财务管理是信息化的必要切入点。财务管理系统应包括信息流和资金流管理，以成本控制为重点，将企业的实际业务和财务软件相结合，实现财务信息的全面高效集成，使企业资源达到最佳配置状态，提高企业的财务管理能力，能够为企业其他业务领域的信息化提供基础和保障。
 

在最近的一段时间的毕业设计，使我们充分把握的设计方法和步骤，不仅复习所学的知识，而且还获得新的经验与启示，在各种软件的使用找到的资料或图纸设计，会遇到不清楚的作业，老师和学生都能给予及时的指导，确保设计进度，本文所论述的是额尔古纳市拉不大林新兴煤矿资金管理存在的问题及对策，通过初期的定稿，查资料和开始正式做毕设，让我系统地了解到了所学知识的重要性，从而让我更加深刻地体会到做一门学问不易，需要不断钻研，不断进取才可要做的好，总之，本设计完成了老师和同学的帮助下，在大学研究的最感谢帮助过我的老师和同学，是大家的帮助才使我的论文得以通过。
 
 
 
 
 

至此在论文完成之际，向我的导师表示由衷的感谢！真心的感谢我的导师这几年来对我的谆谆教导，感谢我敬爱的老师，您不仅在学习学业上给我以精心的指导，同时还在思想给我以无微不至的关怀支持和理解，给予我人生的启迪，使我在顺利地完成大学阶段的学业同时，也学到了很多有用的做人的道理，明确了人生目标。知道自己想要什么了，不再是从前那个爱贪玩的我了。导师严谨求实的治学态度，锐意创新的学术作风，认真加负责，公而忘私的敬业精神，豁达开朗的宽广胸怀，平易近人。经过近半年努力的设计与计算，查找了各类相关资料，论文终于可以完成了，我的心里无比的激动和开心。虽然它不是最完美的，也不是最好的，但是在我心里，它是我最珍惜的，因为我自己已经尽力的做了，它是我用心、用汗水成就的，也是我在大学四年来对所学知识的应用和体现。四年的学习和生活，不仅丰富了我的知识，而且锻炼了我的个人能力，更重要的是从周围的老师和同学们身上潜移默化的学到了许多有用的知识，在此对所有关心我帮助我的表达我由衷敬意，谢谢各位同学老师。
 
 
 
 
 
 
 
 
 

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